- Шетелдік брокердегі шотты толтыру және одан ақша шығару заңды. Рұқсат керек емес.
- Жеке тұлғаға шетелдік шот ашқаны туралы Ұлттық банкті хабардар етудің қажеті жоқ.
- 10 000 долларға дейінгі аударымға валюталық шарт керек емес, одан асса банк төлем негіздемесін сұрайды.
- 10 000 доллардан асатын қолма-қол валютаны елден шығаруға тыйым салынған. Қолма-қол емес ақшаға бұл қатысты емес.
- Шетелдік шоттар мен активтер 250.00 / 270.00 салық декларациясына кіреді.
Заң не дейді
Базалық құжат: 02.07.2018 № 167-VI «Валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы» заң. Онда резидент жеке тұлғаның бейрезиденттермен операцияларына валюталық тыйымдар жоқ: шетелдік брокердегі шотты толтыру, ақшаны кері алу, қаражатты шетелде сақтау: мұның бәрі заңды.
Жеке тұлғалар шетелдік банктер мен қаржы ұйымдарында шотты еркін аша алады. Шетелдік шот ашу туралы Ұлттық банкті хабардар ету талабы (заңның 16-бабы) тек заңды тұлғаларға қатысты.
Брокерге аударым қалай өтеді
Шетелге қолма-қол емес аударымдар қазақстандық банктер арқылы жүреді, және банк валюталық бақылау агенті болып табылады. Табалдырықтарды Валюталық операцияларды жүзеге асыру қағидалары белгілеген (Ұлттық банктің 30.03.2019 № 40 қаулысы, 31.03.2026 № 29 қаулысының редакциясында қолданылады):
- баламасы 10 000 АҚШ долларына дейінгі аударымға валюталық шарт керек емес. Бұл ретте банк өз комплаенс ережелері бойынша кез келген сәтте құжаттарды сұрауға құқылы, бұл кез келген сомадағы оның құқығы;
- 10 000 доллардан асса, негіздеме-құжат керек болады: брокердің шарты немесе офертасы, инвойс;
- 10 000 доллардан басталатын операцияларды банк Ұлттық банк алдындағы есептілігіне қосады. Бұл рұқсат сұрау емес, статистика: аударымның өзіне әсер етпейді;
- шетелдік банктегі өз банк шотыңызға аударым: жеке жағдай, кез келген сомада валюталық шарт керек емес;
- 50 000 доллардан бастап назар көбірек: банк валюталық операция туралы мәліметтер жинайды, ал осы сомадан асатын, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушысы бейрезидентке (бұл брокер де) және өз шетелдік шотыңызға аударымдарды қағидалар назар күшейтілген операцияларға тура жатқызады (19-т.): қосымша сұрақтар мен құжаттар болуы мүмкін;
- Ұлттық банктегі валюталық шарттың есептік нөмірі жеке тұлғаға тек сомасы 500 000 доллардан асатын немесе сомасы көрсетілмеген «капитал қозғалысы» шарттары үшін керек. Бөлшек аударымдардың көпшілігіне бұл қатысты емес, ал ірі аударымды қалай болса да банкпен алдын ала талқылаған оңайырақ.
Картамен төлеудің өз нормасы бар, әрі ол жұмсақ: қазақстандық банк картасымен төлем құжаттарды алдын ала сұраусыз өткізіледі, ал мұндай операция туралы мәліметтерді банк сома 50 000 доллардан басталғанда ғана сұрайды (Қағидалардың 13-т.). Практикалық шектеулер бұл ретте ешқайда кетпейді: карта лимиттері және банк пен төлем жүйесінің ішкі ережелері, сондықтан брокер бағытындағы қабылданбаған төлем бәрібір мүмкін.
Қолма-қол ақша және шекара
Қолма-қол ақшамен екі түрлі норма жұмыс істейді, оларды шатастырмаған жөн. Біріншісі: баламасы 10 000 АҚШ долларынан асатын қолма-қол шетел валютасын және валюталық ақша құралдарын шығаруға қазақстандық тыйым (Президенттің 14.03.2022 № 830 жарлығы, 28.02.2024 түзетулерімен қолданылады). Екіншісі: ЕАЭО кеден ережесі: сыртқы шекарадан өткенде баламасы 10 000 доллардан асатын қолма-қол ақша декларацияланады. Қолма-қол емес аударымдар мен карталарға тыйым да, декларациялау да қатысты емес.
Салық декларациясындағы шетелдік шот
Валюталық заңнама жеке тұлғадан есеп талап етпейді, бірақ салық заңнамасы талап етеді. 250.00 (кіру, бір рет) және 270.00 (жыл сайынғы) декларацияларында мыналар көрсетіледі:
- шетелдік банктердегі шоттардағы ақша, егер 31 желтоқсанда жиыны 1000 АЕК-тен (2026 жылы 4 325 000 теңге) көп болса;
- бағалы қағаздар, шетелдік компаниялардағы үлестер, шетелдік жылжымайтын мүлік: сома бойынша табалдырықсыз.
Кодекстегі 1000 АЕК табалдырығы шетелдік банктердегі шоттар туралы жазылған. Брокердегі сауда шоты банктік болып табылмайды, және кодексте ол туралы жеке норма жоқ. МКК-нің ескі жауабында (2018 жыл, әлі 240.00-нысан бойынша) брокердегі ақшаның өзін декларациялау міндеті болмаған: банк шоттары мен шетелдік бағалы қағаздар декларацияланған. 270.00-ді толтыру бойынша жаңа нұсқаулықтар брокердегі ақшаны банк шоттарымен бір бөлімде көрсетуге кеңес береді, бірақ бұл практикадан шыққан ұсыныс, норма емес.
Сақ нұсқа: мұндай шотты декларацияда брокердің атауымен және нөмірімен ашып көрсету, ал өз жағдайыңыз бойынша толық анықтықты МКК-ге жазбаша сұраумен алу. Шотты жасырудың қалай болғанда да мәні жоқ: брокерлер мен инвестициялық компаниялар да CRS алмасуында есеп береді.
Шот туралы кім не біледі
Шетелдік шоттар туралы деректер МКК-ге CRS каналы арқылы келеді (ондаған елмен автоматты алмасу, 2021 жылдан жұмыс істейді), ал қазақстандық банктер 10 000 доллардан басталатын валюталық операциялар бойынша Ұлттық банк алдында есеп береді. Шетелдік шоттың көрінбейтініне сенбеген жөн: толығырақ жоғарыдағы салықтар туралы мақалада.
- «Валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы» 02.07.2018 № 167-VI заң: 16-бап (шетелдік шоттар туралы хабардар ету).
- Валюталық операцияларды жүзеге асыру қағидалары (ҚР ҰБ 30.03.2019 № 40 қаулысы), 31.03.2026 № 29 қаулысының редакциясында.
- Ұлттық банк 2026 жылғы валюталық операциялар қағидалары туралы (10 000 / 50 000 USD табалдырықтары сақталған).
- ҚР Президентінің 14.03.2022 № 830 жарлығы: 10 000 USD-ден асатын қолма-қол валютаны шығаруға тыйым.
- Ұлттық банк: капитал қозғалысы операциялары және есептік тіркеу.
- ҚР Салық кодексі № 214-VIII: 417-бап (шетелдік активтерді декларациялау).
- МКК Төрағасының брокер шотындағы ақша туралы жауабы (2018).
- Табалдырықтар Әділеттегі № 40 Қағидалардың мәтінімен салыстырылды: 10 000 USD-ге дейін және шетелдік банктегі өз шотына валюталық шартсыз; карталар құжаттарды алдын ала сұраусыз, мәліметтер 50 000 USD-ден (13-т.); назар күшейтілген операциялар, оның ішінде БҚ нарығының кәсіби қатысушысына және 50 000 USD-ден асатын өз шетелдік шотына аударымдар (19-т.).